ضريبة بيع الذهب في ألمانيا: متى يُعفى الربح ومتى تدفع

القاعدة كلها في جدول واحد

مهلة السنة: كيف تُحسب؟

تنصّ المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (⁦EStG⁩) على أن البيع الخاص لـ«الأموال الأخرى» — والذهب منها — يخضع للضريبة إذا كانت المدة بين الشراء والبيع لا تزيد على سنة. أي أن الإعفاء يبدأ حين تتجاوز المدة سنة. والتاريخان المعتبران هما تاريخ عقد الشراء وتاريخ عقد البيع، وهما ما يطلبه نموذج التصريح الضريبي. فلا تجعل البيع على حافة اليوم نفسه من السنة التالية، واحتفظ بفاتورة الشراء لإثبات التاريخ.

ولا تغيّر طريقة البيع هذه القاعدة: البيع لصائغ أو لمصفاة أو لمشترٍ عبر الإنترنت كلّه بيع خاص بالمعنى نفسه. أماكن البيع والفرق بينها في دليل محلات بيع الذهب في ألمانيا.

حدّ الألف يورو: إعفاء كامل أو لا إعفاء

نصّ القانون: «تبقى الأرباح معفاة إذا كان مجموع الربح من البيوع الخاصة في السنة الميلادية أقل من ⁦1000 يورو⁩». وهذا حدّ (⁦Freigrenze⁩) لا مبلغ يُخصم (⁦Freibetrag⁩): إن بلغ المجموع ⁦1000 يورو⁩ خضع المبلغ كله للضريبة، لا ما زاد على الحد فقط.

ورُفع الحد من ⁦600⁩ إلى ⁦1000 يورو⁩ بقانون فرص النمو (⁦Wachstumschancengesetz⁩) المنشور في الجريدة الرسمية الاتحادية في ⁦27 مارس 2024⁩، وسرى التعديل اعتبارًا من ⁦1 يناير 2024⁩. فالحد الجديد ينطبق على أرباح سنة ⁦2024⁩ وما بعدها.

مثال حسابي افتراضي

الأرقام الآتية للتوضيح فقط وليست أسعارًا حقيقية:

لاحظ في الحالة ج أن ربحًا صغيرًا من بيع آخر — كعملات رقمية مثلًا، فنموذج التصريح يضعها في قسم البيوع الخاصة نفسه — أسقط الإعفاء عن الذهب أيضًا، لأن الحد على مجموع أرباح البيوع الخاصة في السنة.

كيف يُحسب الربح؟

الربح في القانون = سعر البيع − تكاليف الشراء − المصاريف المرتبطة بالبيع (⁦Werbungskosten⁩). فإن اشتريت سبيكة وبعتها خلال سنة، فالفاتورتان هما أساس الحساب. وإن لم تكن معك فاتورة شراء فستجد صعوبة في إثبات التكلفة والتاريخ — ولذلك احتفظ بكل فاتورة ذهب تشتريه، ولو كان للزينة.

والخسارة؟ إن بعت خلال سنة بخسارة، فلا تُقاصّ إلا بأرباح بيوع خاصة في السنة نفسها، ولا تُخصم من راتبك. ويجوز وفق القانون نقل الباقي إلى السنة السابقة أو السنوات اللاحقة لمقاصّته بأرباح بيوع خاصة فيها.

كيف تصرّح بالربح في الإقرار الضريبي؟

أرباح البيوع الخاصة من «الدخل الآخر» (⁦sonstige Einkünfte⁩) في المادة 22 من قانون ضريبة الدخل، وتُكتب في الملحق ⁦Anlage SO⁩ من الإقرار الضريبي، في قسم «الأموال الأخرى» (⁦Andere Wirtschaftsgüter⁩). وفي نموذج سنة ⁦2025⁩ يطلب هذا القسم:

• نوع المال المبيع (⁦Art des Wirtschaftsguts⁩)، مثل: سبيكة ذهب ⁦50 جرامًا⁩.
• تاريخ الشراء وتاريخ البيع (تاريخا العقدين).
• سعر البيع، وتكاليف الشراء، والمصاريف المرتبطة بالبيع.
• الربح أو الخسارة.

وأرقام الأسطر تتغيّر من سنة إلى أخرى، فاتبع عناوين الأقسام لا الأرقام. والإقرار نفسه وطريقته في دليل الإقرار الضريبي في ألمانيا.

المجوهرات: هل تخضع للقاعدة نفسها؟

القانون يستثني من هذه الضريبة بيع «أدوات الاستعمال اليومي» (⁦Gegenstände des täglichen Gebrauchs⁩)، ولا يذكر صراحةً هل المجوهرات منها. لكن السؤال نادرًا ما يهمّ عمليًّا: فأنت تشتري المجوهرات بقيمة الذهب مضافًا إليها المصنعية وهامش التاجر وضريبة القيمة المضافة، بينما يدفع لك المشتري عند البيع غالبًا قيمة المعدن وحدها، كما تذكر مراكز حماية المستهلك. فبيع المجوهرات خلال سنة ينتهي غالبًا بخسارة لا بربح. وإن بعت خلال سنة قطعة بربح واضح — كأن ارتفع السعر كثيرًا — فاسأل مستشارًا قبل الإقرار.

الذهب الموروث والموهوب

تنصّ المادة 23 على أنه في حالة الحصول على المال دون مقابل (⁦unentgeltlicher Erwerb⁩) — كالإرث والهبة — يُنسب إلى المالك الجديد شراءُ المالك السابق. والنتيجة العملية:

• ذهب اشترته والدتك قبل سنوات ثم ورثته أو أهدتك إياه: مدة السنة انقضت منذ زمن، فبيعه خارج ضريبة الدخل.
• ذهب اشتراه المورِّث قبل أشهر قليلة من الوفاة ثم بعته سريعًا: قد يقع البيع داخل السنة محسوبةً من تاريخ شرائه هو.
• وتكلفة الشراء في الحساب هي تكلفة المالك السابق أيضًا. فابحث عن فواتيره إن وجدت.

⚠️ هذه ضريبة الدخل على الربح فقط. أمّا ضريبة الإرث والهبة (⁦Erbschaft- und Schenkungsteuer⁩) فقانون آخر بحدود إعفاء أخرى، ولا تغطيها هذه الصفحة.

Xetra-Gold وسندات الذهب وشهاداته

قضت المحكمة المالية الاتحادية (⁦Bundesfinanzhof⁩) في ⁦12 مايو 2015⁩ (القضيتان ⁦VIII R 35/14⁩ و⁦VIII R 4/15⁩) بأن ربح بيع سندات ⁦Xetra-Gold⁩ أو استبدالها بالذهب ليس خاضعًا للضريبة بعد مرور سنة على الشراء، لأن السند لا يمثّل دينًا نقديًّا بل حقًّا في تسليم ذهب مادي، فيُعامل شراؤه وبيعه كشراء الذهب نفسه وبيعه. وأكّدت المحكمة ذلك في ⁦16 يونيو 2020⁩ (⁦VIII R 7/17⁩) لسندات مماثلة، ما دام المُصدِر ملزمًا باستعمال المال كله تقريبًا لشراء الذهب، حتى لو كان للحامل أن يطلب ثمن الذهب بدل تسلّمه.

لكن ليس كل منتج يحمل اسم الذهب يُعامل هكذا: في ⁦3 يونيو 2025⁩ (⁦VIII R 5/24⁩) عاملت المحكمة منتجًا مرتبطًا بسعر الذهب على أنه دين نقدي يدخل في الدخل من رأس المال، ولو كان لحامله أن يطلب الوفاء بغير النقود. فاقرأ شروط المنتج قبل أن تفترض الإعفاء بعد سنة، واسأل مستشارًا عند الشك. وأنواع هذه المنتجات ومخاطرها في دليل بورصة الذهب والاستثمار في الذهب.

ضريبة القيمة المضافة: عند الشراء لا عند البيع

• عند الشراء: الذهب الاستثماري (⁦Anlagegold⁩) معفى من ضريبة القيمة المضافة بشروط المادة 25c من قانون ضريبة القيمة المضافة: سبائك بنقاء ⁦995⁩ من ألف على الأقل، أو عملات بنقاء ⁦900⁩ على الأقل سُكّت بعد ⁦1800⁩ وهي أو كانت عملة قانونية وسعرها لا يزيد على قيمة ذهبها بأكثر من ⁦80%⁩. والمجوهرات تخضع للنسبة العامة ⁦19%⁩.
• عند بيعك أنت: تعرّف المادة 2 من القانون نفسه «صاحب المنشأة» (⁦Unternehmer⁩) بأنه من يمارس نشاطًا تجاريًّا أو مهنيًّا مستقلًّا، أي نشاطًا مستمرًّا لتحقيق دخل. فبيع فرد قطعة من ذهبه الشخصي ليس من هذا النوع في الأصل، ولا يضيف عليه ضريبة قيمة مضافة. أمّا من يشتري الذهب ويبيعه باستمرار ليربح، فوضعه مختلف ويحتاج مستشارًا.

متى تسأل مختصًّا؟ ومن؟

اسأل قبل البيع إذا كان المبلغ كبيرًا، أو كانت المدة قريبة من سنة، أو كان المنتج سندًا أو شهادة لا ذهبًا ماديًّا، أو كنت تبيع ذهبًا موروثًا لا تعرف تاريخ شرائه. والجهتان المعتادتان:

• مستشار ضريبي (⁦Steuerberater⁩) لكل الحالات.
• جمعية مساعدة دافعي ضريبة الأجور (⁦Lohnsteuerhilfeverein⁩) إن كنت عضوًا فيها وموظفًا: يجيز لها قانون الاستشارات الضريبية مساعدة أعضائها في دخل آخر يُصرَّح به في الإقرار، ما لم يكن للعضو دخل من نشاط تجاري أو عمل حرّ أو زراعة وغابات، أو مبيعات خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

⚠️ للمعلومة لا استشارة: هذه الصفحة معلومات عامة عن القانون الساري في ⁦5 أكتوبر 2026⁩، وليست استشارة ضريبية لحالتك. اسأل مستشارًا ضريبيًّا (⁦Steuerberater⁩) أو جمعية مساعدة دافعي ضريبة الأجور (⁦Lohnsteuerhilfeverein⁩) قبل أي قرار.

أسئلة شائعة عن ضريبة بيع الذهب في ألمانيا

صفحات مرتبطة: أسعار الذهب اليوم في ألمانيا · سعر عيار 21 · سعر عيار 24 والسبائك · سعر أونصة الذهب · أين تبيع الذهب وكيف يُحسب العرض · بورصة الذهب والاستثمار فيه.

المصادر وحدود هذه المراجعة

قرأنا في ⁦5 أكتوبر 2026⁩ النصوص الآتية مباشرةً: المادة 23 والمادة 22 من قانون ضريبة الدخل، وقانون فرص النمو في الجريدة الرسمية الاتحادية (2024، الجزء الأول، العدد 108)، وبيان المحكمة المالية الاتحادية عن Xetra-Gold وحكمها VIII R 7/17 وحكمها VIII R 5/24، والمادة 25c والمادة 2 والمادة 12 من قانون ضريبة القيمة المضافة، والمادة 4 من قانون الاستشارات الضريبية، ومقال مراكز حماية المستهلك عن الاستثمار في الذهب، ونموذج ⁦Anlage SO⁩ لسنة ⁦2025⁩.

لا تتناول هذه الصفحة ضريبة الإرث والهبة، ولا من يتاجر بالذهب نشاطًا تجاريًّا، ولا الذهب المحفوظ في أموال شركة. ولا نتقاضى مقابلًا من أي جهة.