تعرف على فئات الضرائب في ألمانيا
في ألمانيا 6 فئات لضريبة الأجور (Steuerklassen) يحددها قانون ضريبة الدخل (§ 38b EStG): الأولى للأعزب، والثانية للوالد الوحيد الذي يستحق إعفاء الوالدين الوحيدين، والرابعة للمتزوجين افتراضيًّا، والثالثة والخامسة للزوجين معًا بطلب منهما. أما الفئة السادسة فتُطبَّق على الوظيفة الثانية وما بعدها لمن يعمل لدى أكثر من صاحب عمل في الوقت نفسه.
يساعد تحديد فئات الضرائب في ألمانيا في معرفة قيمة الضرائب المطلوب سدادها من كل شخص، والتي تختلف من مواطن لأخر بناءً على العديد من العوامل المختلفة.
وقد تتحكم الحالة الاجتماعية ورعاية الأطفال وطبيعة الدخل في وضع الشخص ضمن فئة ضريبية محددة، وبناءً على ذلك يتم تحديد المبلغ المطلوب سداده بالكامل.
وسنقدم لكم من خلال ألماني بيديا almanypedia ما هي الفئات الضريبية داخل ألمانيا، وبالتالي طبيعة فرض الضرائب على كل مواطن داخل الدولة.
ما هو نظام الضرائب في ألمانيا؟
نظام الضرائب في ألمانيا هو نظام محكم وتم إعداده على أعلى مستوى، حيث يأخذ جزءًا من الراتب لصالح الدولة من أجل الاستفادة منه في الخدمات العديدة التي يتم تقديمها للمواطنين في صورة البنية التحتية والتأمين الصحي وغيره.
ويعتبر دفع الضرائب في ألمانيا من أهم الأمور التي يجب أن تحرص عليها لأنها تضمن لك مستقبلًا جيدًا وتؤمن لك حياتك من خلال توفير كافة الخدمات التي تحتاج إليها.
وبالطبع أن التهرب من دفع الضريبة في ألمانيا يعتبر جريمة يحاسب عليها القانون، حيث يتم فرض العديد من العقوبات المتمثلة في دفع غرامات والتي تصل أحيانًا إلى عقوبة الحبس.
اقرأ أيضًا – كيفية استخدام برنامج لحساب الضرائب في ألمانيا Brutto Netto Rechner
فئات الضرائب في ألمانيا
فئات الضرائب في ألمانيا هي عبارة عن تقسيم المواطنين إلى فئات محددة من أجل دفع الضرائب، والتي يتم تطبيقها بناءً على الحالات المعيشية أو حالات التوظيف المختلفة.
ويوجد داخل ألمانيا 6 فئات ضريبية أساسية وهي فئات ضريبة الأجور التي يعينها مكتب الضرائب في ألمانيا للموظفين، وتتمثل هذه الفئات في التالي:
- الفئة الضريبية الأولى: تخص المواطن الأعزب لديه وظيفة واحدة، أو الأشخاص المنفصلين عن ذويهم أو المطلقين ولا يمتلكون أطفالًا.
- الفئة الضريبية الثانية: تخص الوالدين الوحيدين وذات إعفاء ضريبي أعلى، خاصة الذين يحق لهم الحصول على مبلغ الإعفاء 4260 يورو، حيث يزيد المبلغ بمقدار 240 يورو سنويًا لكل طفل إضافي.
- الفئة الضريبية الثالثة: تخص الزوج الذي يحصل على دخل أفضل بشكل ملحوظ، على أن يتلقى الجزء الأخر من الزوج الفئة V بشكل تلقائي.
- الفئة الضريبية الرابعة IV: تخص المتزوجين اللذين يعيشان معًا، وهي الفئة التي يُوضع فيها الزوجان افتراضيًّا، ولا يُشترط أن يتساوى دخلاهما، وتنطبق حتى لو لم يكن لأحدهما أجر ما لم يطلبا الفئتين الثالثة والخامسة (§ 38b EStG).
- الفئة الضريبية الخامسة: تخص الأزواج الذين يكسبون أقل بكثير، وهي تمثل نظير الفئة الضريبية الثالثة.
- الفئة الضريبية السادسة: تُطبَّق على أجر الوظيفة الثانية وما بعدها لمن يعمل لدى أكثر من صاحب عمل في الوقت نفسه (§ 38b EStG).
وبعد تحديد فئات الضرائب في ألمانيا، يجب العلم أن قيمة الضرائب غير مرتفعة على الإطلاق داخل الدولة، ولكنها تتناسب مع طبيعة كل مواطن داخل الدولة.
ويجب العلم أيضًا أن الجزء الذي يتم اقتطاعه من الراتب لا يذهب إلى الضرائب فقط، بل هناك جزءًا خاصًا بالمدفوعات الاجتماعية، والمتمثلة في الآتي:
- صندوق المعاشات التقاعدية.
- التأمين الصحي.
- اشتراكات التأمين ضد البطالة.
وجميع هذه المدفوعات السابقة تأخذ من الراتب حوالي 20%، أما بالنسبة فيما يتعلق بفرض ضريبة الدخل في المانيا يتم فرضها بشكل تصاعدي، حيث كلما كان الراتب أكبر كلما يتم اقتطاع جزء أكبر.
اقرأ أيضًا – ما هي نسبة الضرائب في المانيا لمتوسط دخل الفرد في المانيا؟
الفئة الضريبية الأولى
تختص الفئة الضريبية الأولى بالشخص الأعزب أو الذي يقيم بمفرده بعيدًا عن الزوجة ولا يمتلك أطفالًا، وأيضًا تخص الزوج الذي يعيش في الخارج بالإضافة إلى العمال الأرامل في السنة الثانية بعد وفاة الزوج.
وبالتالي فإن الزوج يحصل على الدرجة الأولى من الضرائب بشكل تلقائي لحين وصول الأسرة والبدء في إجراءات التسجيل في مكان الإقامة.
ولا تُفرض ضريبة الدخل على أول 12,348 يورو من الدخل الخاضع للضريبة في سنة 2026، وهو الإعفاء الأساسي (Grundfreibetrag) في § 32a EStG، وتُحسب الضريبة على ما زاد عن ذلك.
وبناءً على ذلك لا يُطلب من هذه الفئة تقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا، ولكنه يمكنه ملء الإقرار بشكل تطوعي.
الفئة الضريبية الثانية
تخص هذه الفئة من فئات الضرائب في ألمانيا الزوج الذي يعيش بعيدًا عن زوجته أو بمعنى أدق الوالدين الوحيدين مع وجود أطفال.
ولا تُمنح هذه الفئة إلا إذا كان الطفل مسجّلًا في سكن الوالد، ولم يكن الوالد يعيش مع شخص بالغ آخر في معيشة مشتركة، ويُفترض وجود هذه المعيشة المشتركة إذا سُجّل شخص بالغ آخر في السكن نفسه، باستثناء الأبناء الذين يُستحق عنهم مخصص الأطفال (§ 24b EStG).
ويستفيد صاحب هذه الفئة من الإعفاء الأساسي (12,348 يورو في 2026)، ومن مبلغ إعفاء الوالدين الوحيدين وقدره 4,260 يورو سنويًّا، يُضاف إليه 240 يورو عن كل طفل إضافي.
الفئات الضريبية الثالثة والرابعة والخامسة
تختص هذه الفئات بالمتزوجين الذين يعيشون سويًا سواء بوجود أطفال أو عدم وجودهم، ويجب العلم أن الفئة الثالثة هي أقل الفئات الضريبية.
وتعتبر الفئة الثالثة بالتحديد مفيدة خاصة في حالة عدم عمل أحد الزوجين على الإطلاق أو الحصول على راتب طبقًا لشروط العمل الجزئي في ميني جوب.
أما إذا كان الزوجان يعملان كلاهما، فالأصل أن يكونا في الفئة الرابعة، ولهما أن يطلبا معًا الفئتين الثالثة والخامسة (§ 38b EStG).
وبالتالي فإن صاحب الدخل الأعلى يُصنف في فئة الضريبة 3، بينما صاحب الدخل الأقل يُصنف في فئة 5، ومن يختار هذا الدمج يلتزم بتقديم الإقرار الضريبي السنوي (§ 46 EStG).
والفئة الرابعة هي الفئة الافتراضية للمتزوجين، سواء تساوى دخلاهما أم اختلفا، ويستطيع أحد الزوجين وحده أن يطلب الانتقال من الفئتين الثالثة والخامسة إلى الرابعة لكليهما (§ 38b Abs. 3 EStG).
اقرأ أيضًا – الرقم الضريبي في المانيا والفارق بينه وبين المعرف الضريبي
الفئة الضريبية السادسة
تختص هذه الفئة من فئات الضرائب في ألمانيا بالأشخاص الذين يعملون في العديد من الوظائف، على أن يتم إدخال إحدى الفئات الضريبية في ألمانيا الخمس المذكورة سابقًا في البطاقة الضريبية، وفي الوظائف الأخرى إدخال الفئة السادسة.
وهذا يعني أن أجر الوظيفة الثانية لدى صاحب عمل آخر تُقتطع منه ضريبة الأجور بالفئة السادسة، إلا إذا كانت وظيفة صغيرة (Minijob) يدفع عنها صاحب العمل ضريبة جزافية بنسبة 2% من الأجر (§ 40a EStG).
اقرأ أيضًا – ما هي أهم 5 ملاحظات عن ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا Mehrwertsteuer؟
معدل ضريبة الدخل على فئات الضرائب في ألمانيا
ويجب التفريق بين فئات ضريبة الأجور وشرائح ضريبة الدخل: فالفئة تحدد طريقة اقتطاع الضريبة من الراتب الشهري، أما معدل الضريبة نفسه فتحدده شرائح الدخل الخاضع للضريبة في القانون (§ 32a EStG). وهي في سنة 2026 كالتالي للفرد، وتُضاعف المبالغ للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا:
- الشريحة الأولى: الدخل الخاضع للضريبة حتى 12,348 يورو، ولا ضريبة عليه (0%).
- الشريحة الثانية: من 12,349 إلى 17,799 يورو، ويبدأ المعدل الحدي فيها من 14% ثم يرتفع تدريجيًّا.
- الشريحة الثالثة: من 17,800 إلى 69,878 يورو، ويرتفع المعدل الحدي فيها تدريجيًّا من نحو 24% حتى 42%.
- الشريحة الرابعة: من 69,879 إلى 277,825 يورو بمعدل حدي 42%.
- الشريحة الخامسة: من 277,826 يورو فأكثر بمعدل حدي 45%.
ويجب العلم أن للمتزوجين أن يطلبوا من مكتب الضرائب تغيير فئتيهما خلال السنة، ويسري التغيير من بداية الشهر التالي للطلب، وآخر موعد لتطبيقه في السنة نفسها 30 نوفمبر (§ 39 Abs. 6 EStG)، وأيضًا من أجل استرداد الأموال لإعادة الحساب يجب عليك إكمال الإقرار الضريبي وإرساله.
اقرأ أيضًا – ضريبة السيارات في المانيا كم عليك أن تدفع لتستمتع بالقيادة؟
تخفيضات فئات الضرائب في ألمانيا
تعمل فئات الضرائب في ألمانيا على توفير العديد من التسهيلات المختلفة التي تضمن تخفيضات الضرائب على المواطنين، حيث يحصل العاملون على إعفاء من العبء النقدي على الأجر الإجمالي.
ويجب العلم أن كل شخص في ألمانيا يتم تحديده بناءً على فئات الضرائب في ألمانيا، ومن ثم تحديد القيمة السنوية لمبلغ الإعفاء من الضرائب.
وبالتالي فإن لكل فئة تخفيضاتها الخاصة، حيث يتم إدخال فئة الضريبة في بطاقة الرواتب من أجل معرفة التخفيضات المستحقة، وهي عبارة عن سجل إلكتروني في قاعدة البيانات وليست بطاقة خاصة بالموظف.
وبطاقة الرواتب هي عبارة عن رقم تعريفي لكل موظف في قاعدة البيانات الرئيسية في الدولة التابعة لخدمة الضرائب في ألمانيا.
وتتمثل فائدتها عند التقدم لوظيفة جديدة سيتم إبلاغ صاحب العمل بهذا الرقم أو كما يُعرف باسم IDN، ومن ثم يعمل قسم الموارد البشرية على الوصول إلى البطاقة الضريبية الإلكترونية من أجل فرض ضريبة الراتب على أساس شهري.
اقرأ أيضًا – ما هو الاقرار الضريبي في المانيا؟ وما عقوبة التهرب الضريبي في ألمانيا؟
أسئلة شائعة عن فئات الضرائب في ألمانيا
ما هي فئات الضرائب في ألمانيا؟
هي عبارة 6 فئات رئيسية يتم تقسيم جميع المواطنين في ألمانيا بناءً على هذه الفئات من أجل تحديد قيمة الضرائب المستحقة.
هل يمكن تغيير الفئة الضريبية في ألمانيا؟
نعم، يستطيع المتزوجان أن يطلبا من مكتب الضرائب تغيير فئتيهما الضريبيتين خلال السنة، فيسري التغيير من بداية الشهر التالي للطلب، ويجب تقديم الطلب حتى 30 نوفمبر ليُطبَّق في السنة نفسها. ومن يختار الفئتين الثالثة والخامسة يلتزم بتقديم الإقرار الضريبي السنوي.
تحديث 2026: شرائح ضريبة الدخل السارية حاليًا
الأرقام التالية هي النافذة فعليًا اعتبارًا من سنة التقدير الضريبي 2026، وفق نص §32a من قانون ضريبة الدخل الألماني. أي مبالغ أقدم واردة في هذا المقال تخص سنوات سابقة:
- الإعفاء الأساسي (Grundfreibetrag): 12,348 يورو سنويًا — الدخل تحت هذا الحد لا ضريبة عليه.
- من 12,349 حتى 17,799 يورو: أول شريحة تصاعدية.
- من 17,800 حتى 69,878 يورو: الشريحة التصاعدية الثانية.
- من 69,879 حتى 277,825 يورو: معدل حدّي 42%.
- من 277,826 يورو فأعلى: معدل حدّي 45%.
المصدر الرسمي: §32a EStG — تعريفة ضريبة الدخل (النص الرسمي)
