ما هو الاقرار الضريبي في المانيا؟ وما عقوبة التهرب الضريبي في ألمانيا؟

يُقدم الاقرار الضريبي في المانيا مرة واحدة فقط خلال السنة، وهو مرتبط بأكثر الضرائب التي يتم دفعها داخل الدولة وهي ضريبة الدخل في المانيا، التي يتم خصمها من الأموال التي يكسبها الشخص على مدار العام.

حيث يتم تسليم الإقرارات إلى مكتب الضرائب والذي يعتمد على عوامل مختلفة ومنها أن الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص يجب عليهم تقديمه أما الموظفين غير ملزمين بتقديمه.

وهو ما سنحاول عرضه وتوضحيه من خلال هذا المقال عبر موسوعة ألماني بيديا almanypedia.

أنواع الدخل في ألمانيا التي يجب دفع ضريبة عليها

دعنا في البداية نوضح أنواع الدخل التي يتم دفع ضريبة عليها وما هي مقدارها قبل التطرق إلى توضيح وشرح كل ما يتعلق بالاقرار الضريبي في المانيا.

تعتبر ضريبة الدخل في المانيا أهم ضريبة يتم تحصيلها داخل ألمانيا، وبالتالي هي تمثل معظم إيرادات الدولة وتطبق على الجميع تقريبًا، ويوجد في ألمانيا سبعة أنواع من الدخل يتوجب دفع ضرائب عليهم وهم كالتالي:

• كل شخص يعمل لحسابه الخاص، أي العمل الحر في ألمانيا.
• الموظفون الذين يعملون لدى الغير، أي العمل غير الحر.
• مشروعات المؤسسات التجارية.
• الأصول ورأس المال.
• الزراعة في ألمانيا.
• ايجار الشقق في المانيا.
• معاشات التقاعد، وكل أنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل.

ولكن هناك بعض الحالات استثنائية لا تقوم بدفع ضرائب وهم كالاتي:

• بدل الوالدية.
• استحقاقات البطالة.
• قرض بافوغ والمنح الدراسية.
• من لديهم وظائف صغيرة.
• الأشخاص الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي حيث يتم ضبطه بشكل سنوي، حيث بلغ 10.347 يورو للأفراد في عام 2022.

مقدار ضريبة الدخل التي يجب دفعها

يتم تحديد الضريبة التي يجب دفعها بناءً على دخل كل شخص، حيث عند زيادة قيمة الدخل ستزداد قيمة الضريبة المفروضة.

ومن أجل معرفة هذه القيمة من الممكن الاستعانة بحاسبة الضريبة المتوفرة على موقع وزارة المالية أو من خلال موقع “Brutto-netto-rechner”.

وللدخول إليهما من خلال هذان الرابطان بالترتيب:

• https://www.bmf-steuerrechner.de/
• https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gross_net_calculator_germany.php

يمكنك أيضًا معرفة المزيد عن كيف يمكن الحصول على قرض في ألمانيا بدون عقد عمل؟

من يتوجب عليهم تقديم الاقرار الضريبي في المانيا

يتوجب على كل شخص يتقاضى راتبًا من عمله الحر أن يقدم الاقرار الضريبي في المانيا بينما في حالة الموظفين لا يتعين عليهم تقديمه.

لأن صاحب العمل يخصم بشكل تلقائي ضريبة الدخل من راتبهم وتحويلها إلى مكتب الضرائب في المانيا كل شهر، ولكن هناك بعض الحالات الاستثنائية المتمثلة في الآتي:

• إذا كان الزوجان يعملان واختارا الشريحتين الضريبيتين V، III.
• إذا كان أحد الزوجان قدم طلب إعفاء من الضرائب بسبب رغبته في التسجيل في برنامج التدريب المهني أو من أجل السفر.
• في حالة وجود دخل إضافي بجانب الراتب الأساسي، وإذا كان هذا الدخل يُقدر بأعلى من 410 يورو في السنة ولم يخصم منه الضريبة، مثله مثل الدخل الذي يتم الحصول عليها مقابل تأجير الممتلكات.
• عند تقاضي رواتب من أصحاب العمل المتعددين بدون خصم الضريبة الإجمالية.
• في حالة الحصول على مزايا أخرى بجانب الراتب الأساسي، مثل “تعويض الأجور أو بدل الوالدين، أو إعانات المرض أو البطالة”.
• عند حدوث الطلاق والزواج مرة أخرى في نفس ذات العام.
• إذا استلم الشخص مكافأة نهاية الخدمة.
• في حالة وجود زوج أو زوجة مع مسؤولية ضريبية محدودة وكانا يعيشان في بلد أخر تابعة للاتحاد الأوروبي ومسجلات في السجلات الخاصة بخصم ضريبة الدخل الإلكترونية.
• في حالة وجود خسارة وتم ترحيلها من السنوات الماضية.

وبناءً على ذلك فإن الحالات السالفة الذكر يجب عليهم تقديم الاقرار الضريبي في المانيا، بالإضافة إلى أن في بعض الحالات يجب على المتقاعدين تقديم الإقرار، إذا كان الدخل الإجمالي يتجاوز مستوى الإعفاء الأساسي، وأيضًا إذا طلب مكتب الضرائب تقديم الإقرار.

اقرأ أيضًا المزيد عما هو قانون العقوبات في ألمانيا وما هي أقسامه؟

ما هو شكل الاقرار الضريبي في المانيا؟

الاقرار الضريبي في المانيا هو عبارة عن نموذج مبسط باللون الأخضر، بالنسبة للموظفين فهو نموذج “EST 1 V”، بينما يحتوي الاستبيان المعتاد على النموذج الرئيسي “EST 1 A” وهو يعتبر إلزاميًا وتضاف إليه الأوراق المنفصلة أو المستندات المطلوب تقديمها مع الإقرار.

توجد خانة مخصصة لكل نوع من أنواع النفقات، فعلى سبيل المثال عند الرغبة في محو النفقات المتعلقة بمدرسة خاصة لطفل ما، فأنت بحاجة إلى ملء “Anlage Kind”، بينما يتم ملء “Anlage N” من قبل الموظفين في ألمانيا.

وعلى الشخص أن يقوم بملء كافة الخانات في النموذج المطلوبة، ومن ثَم طبعه مع ضرورة التأكد من شطب المصروفات من القاعدة الضريبية عن طريق الفواتير أو الشيكات.

نماذج الاقرار الضريبي في ألمانيا

كل شخص عند تقديمه لـ الاقرار الضريبي في المانيا يحتاج إلى ملء نموذج ضريبي عام بناءً على نوع الدخل، بالإضافة إلى ملء عدد متنوع من نماذج الضرائب الإضافية.

• نماذج الضرائب العامة:

تضم هذه النماذج ثلاثة أنواع مختلفة والتي تستخدم من أجل إرسال بياناتك الشخصية ومنها “الاسم والمعرف الضريبي والمسمى الوظيفي”، حيث يعتمد نوع النموذج بناءً على وضعك الشخصي:

1. نموذج الإقرار الضريبي السنوي المبسط للموظفين “EST 1 V”:

يمكن الاعتماد على هذا النموذج في حالة إذا كنت تحصل على دخل من العمل في ألمانيا، أو تحصل على معاش من الدولة، أو تتلقى مدفوعات إعانة الرعاية الاجتماعية.

2. نموذج الإقرار الضريبي للأفراد ذوي مسؤولية ضريبية غير محدودة “EST 1A”

يمكن اللجوء إلى هذا النموذج في حالة إذا كان لديك مصادر دخل إضافية أو تحصل على دخل أجنبي، بالإضافة إلى الحصول على دخل من مكاسب رأس المال فوق 801 يورو، أو في حالة دفع النفقة بالنسبة للزوج المطلق.

3. نموذج الإقرار الضريبي للأفراد ذوي المسؤولية الضريبية المحدودة “EST 1 C”:

ينطبق هذا النموذج على الأشخاص الذين مكان إقامتهم العادي ليس داخل ألمانيا، حيث قضوا حوالي 185 يومًا من أصل 365 يومًا خارج ألمانيا.

يمكنك أيضًا معرفة المزيد عن شروط الكفالة الشخصية في ألمانيا والضمان المالي

• نماذج الإقرارات الضريبية الإضافية:

تتعدد هذه النماذج، حيث يحتاج الشخص إلى ملء نموذج منفصل لكل نوع من أنواع الدخل والنفقات والتي تتمثل في الآتي:

1. استمارة “AUS” وهي خاصة بالدخل الأجنبي أي العاملين لحسابهم الخاص.
2. استمارة “AV” وهي تابعة للاشتراكات في معاش Riester.
3. استمارة “G” وهي متعلقة بالدخل من مؤسسات الأعمال.
4. استمارة “KAP” وهي تابعة للدخل من رأس المال (بدل الإعفاء من الضرائب أعلى من 801 يورو للفرد و1602 يورو للمتزوجين).
5. استمارة “Kind” المتعلقة بالأطفال المعالين.
6. استمارة “L” وهي خاصة بالدخل من الزراعة والغابات.
7. استمارة “N” خاصة بتكاليف النقل.
8. استمارة “N-AUS” متعلقة بدخل العمل في غير ألمانيا.
9. استمارة “R” تابعة لإجمالي مزايا التقاعد السنوية.
10. استمارة “S” خاصة بالدخل من العمل الحر.
11. استمارة “SO” متعلقة بالدخل من مبيعات العقارات.
12. استمارة “U” وهي لنفقة الطفل.
13. استمارة “Unterhalt” تابعة للمدفوعات للأشخاص المعالين.
14. استمارة “V” خاصة بالدخل من الإيجار.
15. استمارة “Vorsorgeaufwand” تتعلق بمدفوعات خطط التأمين الصحي في المانيا والمعاشات التقاعدية والبطالة.

تقديم الإقرار الضريبي بشكل تطوعي

كما أوضحنا فإن الموظفين غير مطالبين بتقديم الاقرار الضريبي في المانيا، ولكنه من الأفضل أن يقدموه بشكل تطوعي، لأنه يمكنهم خصم نفقات معينة من دخلهم الخاضع للضريبة ومن ثَم استرداد هذه الأموال من مكتب الضرائب.

وفي حالة الرغبة للقيام بذلك، يجب تقديم الاقرار الضريبي في المانيا إلى مكتب الضرائب لإعلامه بالنفقات، ومن ثَم يقوم الأخير بحساب هذه النفقات وطرحها من الدخل السنوي.

وبالتالي ما سيتم دفعه من ضرائب هو على المبلغ الذي تبقى بعد الخصم.

وتنقسم المزايا الضريبية الممنوحة من الدولة إلى ثلاث فئات رئيسية:

• تكاليف مرتبطة بالعمل:

هي عبارة عن نفقات مرتبطة بعمل الشخص، على سبيل المثال: “تكاليف التنقل أو التعليم أو التدريب الإضافي”.

• المصاريف الخاصة:

وهي النفقات المتعلقة بالتبرعات أو اشتراكات التأمين الصحي والرعاية الطويلة الأجل، أو تكاليف رعاية الطفل.

• الأعباء المالية الاستثنائية:

هي التكاليف التي يتحملها الشخص وهي غير متوقعة، مثل التكاليف الناتجة من المرض.

لذا عند إرسال الاقرار الضريبي في المانيا يجب أن يتضمن هذه النفقات السالفة الذكر، مع ضرورة الاحتفاظ بالفواتير التي من الممكن أن يطلبها مكتب الضرائب في وقت لاحق.

وفي حالة إذا وجد الشخص أن حسابات الضرائب صعبة عليه الاستعانة بمستشار ضريبي أو تقديم مستنداته إلى جمعية المساعدة الضريبية للأجور، من خلال هذا الرابط.

يمكنك أيضًا معرفة المزيد عن قانون الايجار في المانيا وحقوق المستأجر على المؤجر

كيف يمكن تقديم الاقرار الضريبي في المانيا

في حالة إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص، فيجب عليه تقديم إقراره الضريبي إلكترونيًا من خلال البوابة التابعة للإدارة المالية الألمانية “Elster”.

وذلك عبر التسجيل على الموقع من أجل التحقق من الهوية عبر رقم معرف الضريبة وعنوان البريد الإلكتروني، ولا يجب التسجيل في آخر لحظة لأن عملية المصادقة تأخذ عدة أيام.

من الممكن أيضًا الاستعانة ببرنامج مدفوع أو تطبيق لتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا، وعلى سبيل المثال “موقع Samartsteuer“.

ويمكن تقديمه يدويًا وتسليمه عبر البريد أو بشكل شخصي في مكتب الضرائب، ويتم الحصول على النموذج المناسب للإقرار من مكتب الضرائب المعني او من خلال الإنترنت على موقع Formulare-bfinv.de.

ولمعرفة أقرب مكتب ضرائب تابع للمنطقة التي تسكن بها، يمكن الاستعانة بهذا الموقع.

البيانات المطلوبة في نماذج الإقرار الضريبي في ألمانيا

عند ملء نموذج الاقرار الضريبي في المانيا يجب عليك تجهيز بعض البيانات والمعلومات المهمة من أجل إتمام هذه الخطوة بنجاح، وتتمثل هذه البيانات في الآتي:

• المعرف الضريبي.
• الرقم الضريبي في المانيا في حالة امتلاكه.
• معلومات حول مكتب الضرائب المحلي التابع له.
• رقم الحساب الخاص بحسابك المصرفي في أحد البنوك الألمانية.
• بيان ضريبة العمل الخاص بك، والذي تحصل عليه بشكل تلقائي من قبل صاحبة العمل في نهاية السنة المالية أو في نهاية كل شهر.
• إثبات المدفوعات للتخفيضات الضريبية أو الإيصالات إن وجدت.

الوقت المناسب لتقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا

عند التوجه لتقديم الاقرار الضريبي في المانيا فيجب أن يتم بحلول 31 يوليو/تموز من العام المقبل، أما في حالة الاستعانة بمستشار ضريبي أو جمعية المساعدة الضريبية للأجور سيكون هناك الكثير من الوقت.

ولكن بشكل عام، فإن آخر يوم في شهر فبراير/ شباط من العام المقبل يعتبر الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

وبالنسبة للعام 2022، فقط تم تمديد موعد تقديم الإقرار الضريبي النهائي إلى 31 يوليو/تموز 2023، حيث من الممكن التقديم بطلب تمديد الموعد النهائي لتقديم الإقرار، من ذكر المبررات لذلك، والأمر في النهاية يصبح متروكًا لمكتب الضرائب من أجل الموافقة من عدمه.

وفي حالة إذا قام الشخص بتقديمه بشكل طوعي فإن لديه أربعة أعوام لإرساله.

اقرأ أيضًا المزيد عن تعرّف على رواتب العمل في ألمانيا للعديد من المهن الرئيسية

تقديم الاقرار الضريبي في المانيا بعد فوات الأوان

يوقع مكتب الضرائب غرامة تأخير على الشخص الذي قدم الاقرار الضريبي في المانيا بعد انتهاء الموعد النهائي، وتحدد هذه الغرامة بناءً على تقدير موظفي مكتب الضرائب.

وأيضًا إذا قدم الشخص الإقرار بعد مرور 14 شهرًا من نهاية السنة الضريبية فيوقع عليها غرامة تأخير.

وتصل الغرامة إلى 0,25 بالمائة من الضريبة الشهرية التي يتم خصمها نتيجة الدفعة المقدمة والخصومات المطبقة.

بينما يبلغ الحد الأدنى 25 يورو شهريًا، وذلك وفقًا للمادة 152 من قانون الضرائب، بالإضافة إلى إمكانية فرض غرامة إدارية تتراوح ما بين 100 و500 يورو ويتم إرسال إنذار بها من خلال البريد إلى الشخص المعني.

الامتناع عن دفع الضرائب والتهرب من تقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا

في حالة رفض الأشخاص دفع الضرائب بشكل كامل أو جزئي وبالتالي التهرب من تقديم الاقرار الضريبي في المانيا، فذلك يعتبر بمثابة جريمة يعاقب عليها القانون وتُعرف باسم “التهرب الضريبي” ويتم فرض العديد من الغرامات المالية.

وفي بعض الحالات يصل الأمر إلى معاقبة المتهربين بالحبس لمدة لا تقل عن 10 أعوام.

كيف يمكن الحصول على المساعدة لتقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا؟

يعتبر الأساس في تقديم الاقرار الضريبي في المانيا هو تسليمه شخصيًا عبر برنامج “Elster“ للإدارة المالية، ولكن إذا لم يستطع الشخص التعامل معه توجد العديد من الخيارات الأخرى المتاحة والمتمثلة في الآتي:

• تتوافر العديد من التطبيقات التي تقدم خدمة تسليم الإقرارات الضريبية، وهي تعتبر من الوسائل الرخيصة والمتاحة للجميع وأيضًا بعدة لغات، ومنها على سبيل المثال برنامج “SteuerGo” وللدخول إليه من هذا الرابط.
• الاستعانة بجمعية مساعدة الضرائب على الأجور أو من خلال الاعتماد على مستشار الضرائب، ويتم تحديد رسوم هؤلاء المستشارين في ألمانيا من خلال اللوائح المخصصة لهذه الخدمة، حيث تعتمد هذه الرسوم على حجم العمل.
• لا تستطيع الجمعيات إعطاء النصيحة للعاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال، وإذا كان الشخص موظفًا يجب عليه الانضمام إلى الجمعية ودفع رسوم العضوية التي تحدد بناءً على مستوى الدخل، ومن الممكن التوصل إلى الجمعية القريبة من المكان الذي تسكن فيه من خلال الاستعانة بموقع الجمعية الفيدرالية للمساعدة على الأجور من خلال هذا الرابط.

أنواع الإقرارات الضريبية في ألمانيا

تختلف أنواع الإقرارات الضريبية في ألمانيا بناءً على نوع الضرائب المحددة في القانون، والتي تتمثل في الآتي:

• إقرار ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين.
• إقرار ضريبة دخل الشركات والمؤسسات القانونية.
• إقرار ضريبة المبيعات.
• إقرار ضريبة الميراث.
• إقرار ضريبي على العمليات التجارية.

يمكنك أيضًا معرفة المزيد عن كيفية استخراج الوثائق الرسمية في ألمانيا إلكترونيا

التهرب الضريبي في ألمانيا

في عالم الضرائب في ألمانيا، يجب أن نفهم الفرق بين الالتزام الضريبي والتهرب الضريبي في ألمانيا بشكلٍ دقيق.

فالتهرب الضريبي ليس مجرد عدم دفع الضرائب، بل هو مفهوم معقد يتضمن تقديم معلومات غير دقيقة، أو كتمان معلومات تتعلق بمصلحة الضرائب، أو حتى محاولة الاحتيال على الخدمات المالية.

ويُعبّر أيضًا عنه باستخدام وثائق ضريبية مزورة بهدف خفض الأعباء الضريبية.

من يدفع كافة موارده المالية بنزاهة ولا يستخدم أساليب مكر أو تلاعب لكنه يجد صعوبة في دفع الضرائب المستحقة عليه، فإنه لا يُعتبر متهربًا من الضرائب، بالعكس، يتعين عليه تسديد الضرائب المستحقة كدين يجب عليه سداده.

ولكن في حالة تقديم معلومات غير صحيحة أو مضللة، يُعتبر ذلك تهربًا ضريبيًا ويُعاقب عليه بموجب القوانين الضريبية والجنائية.

ويتجلى هذا الفهم العميق للضرائب في ألمانيا في تلاقي الامتثال للقانون والتلاعب بالأنظمة الضريبية في سياق الضرائب.

أسئلة شائعة عن الاقرار الضريبي في المانيا